個人事業主の住民税はいくら？｜所得別の実額と納付スケジュール

重要なのは「1年遅れ」という性質。今年たくさん稼ぐと、その請求は来年の6月に来ます。だから「稼げた年の翌年」と「会社を辞めた翌年」が危ない。退職前のお金の記事でも書きましたが、住民税は脱サラ1年目の資金計画を狂わせる筆頭です。

新人

会社を辞めた年って、収入がガクッと落ちますよね。それなら住民税も安くなるんじゃないんですか？

配達員Z

逆なんだ。今年6月に来る納付書は「去年の所得」で計算されている。つまり会社員として給料をもらっていた年の額が請求される。収入がいちばん少ない年に、いちばん高い納付書が来る——これが独立1年目のいちばんきつい仕掛けだよ。

もうひとつ、意外と知られていないのが「所得に関係なく、全員が同じ額を払う部分がある」ことです。所得割（約10%）とは別に、定額でかかる部分の内訳はこうなっています。

※2023年度までは復興財源として均等割に各500円が上乗せされており、その分は2023年度で終了しました。入れ替わりに2024年度から森林環境税（年1,000円）が始まったため、払う総額としてはほぼ横ばいです。なお自治体によっては独自の上乗せ（森林づくり県民税など）があり、数百円〜千円ほど高くなることがあります。正確な額はお住まいの市区町村の通知でご確認ください。

課税所得（所得から各種控除を引いた後の額）ベースの目安です。

覚え方はシンプルに「課税所得の1割」。所得税（5%〜）より重いゾーンの人が多く、実は個人事業主にとって住民税が最大の税金だったりします。自分の課税所得がいくらかは、確定申告書の控えを見ればわかります。

おすすめは売上が入るたびに1割を別口座へ逃がす運用。6月にまとめて来ても慌てません。1月1日時点に住んでいた市区町村から課税されるので、年の途中で引っ越しても前の住所の自治体から納付書が来るのは正常です（二重払いではありません）。

「納付書が来たらコンビニか銀行へ持っていく」——これはもう唯一の方法ではありません。2023年4月から、地方税の納付書に「eL-QR（地方税統一QRコード）」が印字されるようになりました。全国どの自治体でも同じ仕組みで払えるのがポイントです。

やることは単純で、納付書のQRコードをスマホで読む → 「地方税お支払サイト」が開く → 支払い方法を選ぶだけ。パソコンからでも、納付書に書かれた「eL番号」を入力すれば同じことができます。

選べる払い方と、それぞれのクセをまとめます。

新人

コンビニで払うのと、そんなに変わりますか？　どうせ数分の話ですよね。

配達員Z

変わるよ。この仕事は平日の日中がいちばん動く時間帯だから、そこで手を止めるのが痛い。払うために止まる時間そのものがコストなんだ。あと納付書を失くす事故が減るのも地味に大きい。1回でも払い忘れたら延滞金がつくからね。

そして、払えそうにないときの動き方も先に書いておきます。住民税は前年の所得で決まるので、「今は稼げていないのに額が大きい」という状況が構造的に起きます。そのときは放置せず、納期限が来る前に市区町村の納税課へ電話して分納を相談してください。滞納してから相談するのと、来る前に相談するのとでは扱いがまるで違います。督促・延滞金・差し押さえは、いずれも「連絡が取れないこと」から始まります。

※eL-QRの対応状況・使える決済手段・手数料は、自治体と時期によって異なります。納付書に印字された案内と、お住まいの自治体のページで必ずご確認ください。

住民税に裏ワザはなく、課税所得を控除で圧縮する王道だけ。②は青色申告、③は小規模企業共済、④はふるさと納税の各記事で詳しく。全部やると数万円単位で変わります。

結論を先に言うと、控除を漏らさない一番の近道は会計ソフトです。僕が3年使っている「やよいの青色申告オンライン」は1年目無料で、経費も控除も自動で整理してくれる。住民税の通知を見て青ざめる前に、仕組みを作っておくのが正解でした。